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會計憑證附件常見錯誤及規范,詳細講解!

發布日期:2022-11-24?瀏覽次數:

  在會計基礎工作中,即使是最細微的問題,如果因為我們不足夠重視,最終也有可能成為財務核算的大問題。


  下面跟著小編一起看看吧!


  01費用類不規范點


  規范附件明細


  01.辦公用品費


  購買辦公用品只有發票,沒有其他單據;


  批量購買辦公用品,沒有采購入庫和各部門領用單。


  經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。


  02.差旅費


  只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。


  出差工作計劃書(出差行程單)、發票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。


  03.車輛修理費/汽油費


  只有修理費/汽油費發票,企業沒有車輛。


  經審批的汽車修理清單、發票、支出憑單、銀行回單等相關資料。


  04.稅款繳納


  只有銀行回單,未有申報表或稅收繳款書。


  納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。


  05.勞保用品


  批量購買勞保用品,沒有采購入庫和各部門領用單;


  各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全。


  經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。


  06.廣告費


  只有發票和合同,未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。


  經審批的合同、發票、相關的照片、支出憑單等相關資料。


  07.會務費


  只有會議費發票,未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。


  經審批會議預算、合同、會議結算清單、發票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。


  08.運費/快遞費


  快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同;


  月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。


  委托運輸協議、運費結算單、發票、支出憑單等相關資料。


  02供應鏈類常見不規范點


  規范附件、原料采購


  01.預付款


  預付款只付銀行回單,未后附合同。


  采購合同、采購付款單等相關資料。


  02.預付款核銷


  未后附相關單據。


  采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。


  03.貨到付款


  未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。


  以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。


  采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。


  04.采購入庫


  以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。


  退料單單據未齊全。


  采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。


  03產品生產


  01.生產領用


  原材料領用單,單據上的信息要素不齊全,不便于會計和稅務核算所用?!渡a耗用表》、原材料領用單。


  02.產品入庫結轉


  產品入庫單,單據上的信息要素不齊全,不便于會計和稅務核算所用?!渡a成本表》、產品入庫單。


  04產品銷售


  銷售收入確認/銷售成本結轉


  銷售收入確認和結轉成本附件只有發票,沒有其他單據作為附件。


  發票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。


  05產品研發


  01.研發領料單研發領料單,相關單據要素不齊全。比如未有具體研發部門及研發項目。


  研發領料單、研發采購合同,采購入庫單,領用單。


  02.研發費用分攤


  附件所附研發費用分攤明細表,研發費用分攤依據不明確,標準不統一。


  研發費用分攤表、研發費用分攤依據等資料。


  06資產類常見不規范點


  規范附件、固定資產及低值易耗


  01.資產購買


  只有固定資產發票,沒有其他單據;


  沒有固定資產部門領用單,無法確定具體使用部門和日期。


  經審批的請購單、合同、發票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料。


  02.資產修理


  只有修理發票,沒有修理固定資產其他單據。


  經審批的單據、修理報告單、發票、支出憑單等相關資料。


  03.資產清理或盈虧處理


  固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全,不能為會計核算提供相關齊全要素。


  經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。


  04.固定資產折舊的計提


  采用系統的,未將系統每月固定資產折舊打印出來作為附件。


  固定資產折舊計提表等相關資料。


  05.低值易耗品


  只有采購低值易耗品發票,未有相關的入庫及部門領用單據。


  經審批的請購單(簽呈)、合同、發票、入庫單、支出憑單等相關資料。


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